【以案说税】4000万粉网红转换收入性质被稽查，这些税务风险你必须警惕

一、案件背景

来源：国家税务总局2026年4月28日公开发布的稽查案例

主体：某短视频平台头部”探店”网红，粉丝量超4000万，以美食探店类内容为核心业务，主要变现方式为广告合作，佣金收入不菲。

基本情况：该网红自2021年以来，个人申报收入金额长期偏低，与其头部创作者的商业价值严重不符。税务部门通过税收大数据分析发现异常，依法对其展开稽查。经查，该网红在2021年至2024年期间，通过转换收入性质、虚假申报等方式，少缴个人所得税、增值税、契税等税费共计911.18万元。

二、稽查经过与问题定性

1. 稽查流程与重点核查事项

税务部门在税收大数据筛查中发现该网红收入申报异常后，依法启动稽查程序。稽查人员首先对其关联企业展开全面梳理，发现该网红直接或间接持股的企业多达十余家，其中一家注册在重庆的个体工商户极为可疑——长期大额申报经营收入，工商信息中却无参保人员，无长期固定工作人员。

稽查人员随即奔赴重庆实地核查，发现该个体工商户注册地址大门紧锁，并无实际生产经营迹象，被定性为彻头彻尾的”空壳个体户”。

2. 企业被查出的具体问题

问题一：设立空壳个体户，转换收入性质

该网红拍摄短视频主要由其个人完成，借助个人形象和流量进行推广，所取得的收入应属于个人劳务收入。但该网红将该部分收入转换为个体工商户收入，通过虚列成本费用、违规享受税收优惠等方式，达到少缴个人所得税的目的。

问题二：百万级发票套现，资金走账进”私户”

该网红通过其关联公司将资金汇给山东一家人力资源管理公司，由该公司代开百万级劳务费发票，经过多层资金流转，最终回流至该网红及相关人员的个人银行账户，以”私户”收款的方式隐匿大量收入，未依法申报纳税。

问题三：个人消费计入公司成本抵扣税款

稽查人员发现，由该网红直接控股的某公司账面上，存在大量奢侈品发票，涉及名牌包、高端首饰等物品。经核实，这些奢侈品均出现在该网红此前分享的生活视频中，由其本人和家人日常使用，与公司经营活动无任何关联。属于通过公司虚假列支成本、隐匿个人收入的违法行为。

问题四：虚假申报二手房价格少缴契税

该网红还通过虚假申报二手房交易价格的方式少缴契税，并向公司借款用于个人消费未按规定处理。

3. 定性依据与法规条文

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

该网红上述行为符合”在账簿上不列、少列收入”和”进行虚假纳税申报”的偷税认定标准。

三、案件处罚结果

2025年10月，国家税务总局依法对该网红作出处理处罚决定：

案件后续影响：

• 涉案税费款、滞纳金及罚款已全部追缴入库
• 该网红出镜认错认罚，公开表示”深刻认识到错误，愿意接受处罚处理”
• 案件被作为国家税务总局典型稽查案例公开发布，对其个人声誉和商业合作造成重大影响
• 类似行业的其他从业者将面临更严格的税务监管和稽查

四、风险警示与合规建议

企业踩坑关键原因分析

1. 心存侥幸，低估大数据稽查能力：税收大数据系统已实现对纳税人收入、申报、关联企业的全景式监控，任何收入与申报的异常偏差都可能触发预警
2. 误将”筹划”当”避税”：注册空壳个体户转换收入性质、虚列成本费用等行为，不属于合法税务筹划，而是明确的偷税违法行为
3. 公私不分，个人消费入公司账：将名牌包、首饰等个人消费计入公司成本，既违反企业所得税法，也构成隐匿个人收入
4. 私户收款隐匿收入：通过多层资金走账将收入转入个人账户不申报，在大数据稽查面前已无法遁形

同类企业易忽视的税务风险点

• 以个人名义取得劳务收入，却通过个体户或公司走账，试图降低税负
• 关联方之间存在不合理的资金往来，缺乏商业实质
• 公司账面存在大量与经营无关的个人消费支出
• 收入通过多个账户分散收取，未全部纳入申报
• 虚开发票或让他人代开发票，虚构成本费用

通用合规建议

1. 规范收入性质认定

个人取得的劳务报酬、特许权使用费等收入，应如实按个人收入申报纳税，不得通过注册空壳个体户或公司转换收入性质。收入性质的认定以经济实质为准，而非以发票或合同形式为准。

2. 完善成本费用凭证

公司列支的每一笔成本费用都必须与经营活动直接相关，且取得合法有效的凭证。个人消费不得计入公司成本在税前列支扣除。

3. 规范发票管理

不得虚开发票或让他人代开发票虚构成本，所有发票必须对应真实的经济业务。

4. 定期自查，及时调整

企业应建立定期税务自查机制，对收入申报、成本列支、发票管理等进行全面检查，发现问题及时整改，避免小错酿成大案。

5. 建立长效财税风控机制

委托专业财税机构进行合规审查和风险诊断，从源头上防范税务风险。特别对于高收入人群和新兴行业从业者，更应重视财税合规。

特别提示： 本案例仅为公开信息的合规分析，不代表本机构对案件的直接处理意见。案例的核心启示在于——在大数据稽查时代，任何试图通过转换收入性质、虚假申报等方式偷逃税款的行为，都将面临严厉的法律后果。企业应结合自身实际情况，建立长效财税风控机制。

五、写在最后

以上案例仅为公开信息的合规分析，不代表本机构对案件的直接处理意见。如果您的企业希望进行涉税风险自查，或需要专业的财税合规咨询，可联系我们获取一对一的方案评估。

参考来源：国家税务总局2026年4月28日公开发布的稽查案例通报