小微企业季度免税额度，2026最新政策解读

2026年，小微企业的免税”大礼包”还在

很多老板问：小规模纳税人月销售额10万以内免税的政策，2026年还有吗？还有。 多项小微企业税收优惠政策已延续至2027年12月31日，2026年仍在执行期内。

一、增值税：季度30万以内免征

政策内容： 增值税小规模纳税人，月销售额10万元以下（季度30万元以下），免征增值税。

注意三个细节：
– 适用对象是小规模纳税人（年应征增值税销售额500万元以下）
– 开具普通发票的部分享受免税；开具增值税专用发票的部分不享受免税，需正常缴税
– 超过起征点的，全额计算缴纳，不是只对超出部分征税

二、企业所得税：实际税负5%

政策内容： 小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

换算下来： 实际税负 = 25% × 20% = 5%。100万利润，企业所得税约5万元。

三、六税两费：减半征收

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加减半征收。

一张表看懂

申报操作提醒

• 免税也要申报：享受免税不等于不用报税，季度/月度申报照常进行，填在免税栏
• 注意身份变化：小规模纳税人一旦转为一般纳税人，增值税免税政策不再适用
• 账要规范：免税收入也要做账、留存凭证，税务核查时能说清楚

说明： 以上为截至2026年的现行政策口径，后续如有新文件调整，以国家税务总局最新公告为准。

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