金税四期下，企业成本发票不足如何合规处理

金税四期有多厉害？

金税四期是国家税务系统的升级版，实现了税务、银行、市场监管、社保、海关等多部门数据互联互通。企业银行账户流水、资金往来、社保缴纳、发票数据全部纳入监管视野。

成本发票不足的常见情形

老板们说的”成本发票不足”，通常指：
– 企业有实际成本支出，但供应商无法提供发票
– 利润虚高，所得税税负率明显高于行业均值
– 居间费、介绍费等灰色支出无法入账

合规处理方案

① 梳理可取得发票的成本项
人工成本、办公费用、设备采购、服务费等，这些都可以要求对方开具发票。很多时候不是”开不了”，是”忘了要”。

② 重新筛选供应商
优先选择能提供发票的一般纳税人供应商。价格稍高一点，含税价综合算下来更划算。

③ 合理利用税收优惠
– 小微企业企业所得税优惠：年应纳税所得额300万以内，实际税负5%
– 研发费用加计扣除
– 小规模纳税人增值税免税（月销售额10万以内）

④ 业务拆分，降低税负
将高利润业务拆分为小微企业，享受税收洼地政策。

⑤ 灵活用工，降低无票支出
将临时用工、居间服务通过灵活用工平台结算，取得合规发票。

绝对不能做的事

① 买发票、虚开发票
这是违法犯罪。金税四期大数据可以追查到每一张发票的来源和去向，一旦查实，轻则补税罚款，重则刑事追责。

② 做两套账
私账发工资、私账收货款。金税四期资金流监管，让这套操作无所遁形。

③ 虚列成本、阴阳合同
用虚假合同虚增成本来降低利润，风险极高，税务系统有行业税负率比对模型。

老板应该怎么想？

成本发票不足，本质是经营管理问题，不是税务问题。

规范采购流程、要求供应商开票、选择合规服务商，才是治本之策。一年省下的税务风险成本，远比省下的那点发票钱多。

福税达税务筹划

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